бюджет, подсчет, бухгалтер

С 1 октября пени начисляются по новой схеме
Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в Налоговый кодекс РФ в части изменения порядка расчета процентной ставки пени за просрочку организацией исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней.

Теперь ставка будет дифференцирована в зависимости от периода просрочки. Так, процентная ставка пени теперь будет равна 1/300 ставки рефинансирования Банка России, при просрочке обязательств до 30 календарных дней (включительно). С 31 календарного дня размер пени составит 1/150 ставки рефинансирования Банка России. Для индивидуальных предпринимателей порядок исчисления пени не изменяется. Напомним, раньше ставка пени при любом сроке просрочки рассчитывалась как 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования.

 

Обзоры документов, введенных в информационные банки КонсультантПлюс

 

Приняты поправки в НК РФ, в том числе о невостребованных дивидендах, налоговых вычетах при добыче газа горючего, применении льгот по налогу на имущество ФЛ

Невостребованные дивиденды, восстановленные в составе нераспределенной прибыли, отнесены к доходам, не учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Плата концедента по концессионному соглашению, полученная в виде денежных средств, отнесена к внереализационным доходам и подлежит учету в порядке, предусмотренном для субсидий. В отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством РФ, предусмотрена возможность применения к основной норме амортизации специального повышающего коэффициента (но не выше 3).

С 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года устанавливается налоговый вычет (основания, условия и порядок применения) в отношении суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного, добытого на участке недр, расположенном в Черном море. Вычет вправе применять налогоплательщики — организации, госрегистрация которых осуществлена в Крыму или Севастополе в период до 1 января 2017 года.

Федеральный закон от 30.09.2017 N 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

 

Часть платы за проезд большегрузов можно учесть в расходах по налогу на прибыль

Это правомерно в случае, когда плата за вред дорогам превышает сумму транспортного налога. Разницу можно включить в расходы, пояснила ФНС.

Аналогичное разъяснение ранее давал Минфин.

Напомним, что по итогам года транспортный налог в отношении каждого большегруза организация уменьшает на сумму платы за вред дорогам. Если последняя будет больше, то налог не уплачивается.

Письмо ФНС России от 20.09.2017 N СД-4-3/18806@

 

С октября меняются правила работы со счетами-фактурами

При проверке счетов-фактур, которые составлены позже 30 сентября, нужно обратить внимание, чтобы в них были новые реквизиты:

— оговорка «(при наличии)» в строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»;

графа 1а «Код вида товара» (в корректировочном счете-фактуре — графа 1б);

— уточненное название графы 11 — в нем должен быть не «номер», а «регистрационный номер» таможенной декларации;

— дополнение «или иное уполномоченное лицо» в поле для подписи индивидуального предпринимателя.

Адреса компании-продавца и покупателя должны быть полными и совпадать со сведениями из ЕГРЮЛ. До 1 октября адрес указывается согласно уставу, а значит, может ограничиваться населенным пунктом.

Исправленный счет-фактуру нужно регистрировать не в периоде получения, а в периоде первичного счета-фактуры в доплисте книги покупок. Поэтому восстанавливать НДС понадобится, только если сумма налога после исправления уменьшилась, — и то лишь в части суммы уменьшения.

Порядок хранения счетов-фактур и иных документов по НДС существенно не изменился.

 Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 (вступает в силу 1 октября 2017 г)

 

Минфин успокоил юрлиц: прочерк в строке для идентификатора госконтракта в счете-фактуре необязателен

Правила заполнения счета-фактуры не требуют проставлять прочерк в строке 8, если госконтракт отсутствует. Нет такого условия и для заполнения строки 5 корректировочного счета-фактуры. А значит, эти строки могут быть пустыми. В данной ситуации инспекция не откажет организации в вычете НДС, пояснило ведомство.

В указанных строках прочерк не нужен и в случае, когда отсутствует договор или соглашение о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

 Письмо Минфина России от 08.09.2017 N 03-07-09/57870

 

ФНС: организация должна облагать взносами компенсацию платы за детсад

Свой вывод ведомство объяснило просто: такой компенсации нет в перечне выплат, которые освобождены от обложения взносами.

Практика судов по аналогичным делам складывалась в пользу юрлиц. В 2016 году ВС РФ в отказном определении подтвердил, что предусмотренная коллективным договором компенсация родительской платы за детский сад не облагается взносами. По мнению суда, это выплата социального характера, а не оплата труда.

Однако ФНС сообщила, что налоговые органы не будут учитывать подобную судебную практику. Суды опирались на Закон о страховых взносах, который утратил силу.

Если не платить взносы с рассматриваемых сумм, претензии налоговиков можно оспорить в судебном порядке. Полагаем, что подход судов не изменится, так как нормы НК РФ о взносах почти не отличаются от прежнего Закона.

 Письмо ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@

 

Предельные значения базы по страховым взносам на 2018 год планируют увеличить

По проекту лимиты будут равны:

— 815 тыс. руб. — для взносов по больничному и в связи с материнством;

— 1 021 тыс. руб. — для пенсионных взносов.

Сейчас предельные значения базы составляют соответственно 755 тыс. и 876 тыс. руб.

Проект Постановления Правительства РФ Публичное обсуждение и независимая антикоррупционная экспертиза завершаются 12 октября 2017 года

 (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=73530)

 

ФСС подготовил новые формы реестров, которые применяются при выплате пособий напрямую фондом

Документы необходимы юрлицам из субъектов РФ — участников пилотного проекта.

Планируют обновить следующие формы:

— Реестр сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;

— Реестр сведений, необходимых для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка;

— Реестр сведений, необходимых для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Выделим общее для всех форм дополнение. При указании способа выплаты пособия можно будет привести номер платежной карты — национального платежного инструмента.

Проект Приказа ФСС РФ (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=73264)

Независимая антикоррупционная экспертиза завершается 4 октября 2017 года

 

ФНС: как отразить в 6-НДФЛ производственную премию за месяц, если она выплачена в другом квартале

Ведомство рассмотрело такую ситуацию: 31 марта руководитель издал приказ о премиях по итогам работы за февраль 2017 года. Деньги перечислены сотрудникам 28 апреля.

В 6-НДФЛ за первый квартал эту операцию нужно было отразить по строкам 020, 040, 060 раздела 1.

В расчете за полугодие следовало заполнить строку 070 раздела 1, а в разделе 2 указать:

— по строке 100 — 28.02.2017;

строке 110 — 28.04.2017;

строке 120 — 02.05.2017;

строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

ФНС считает, что датой получения дохода в виде ежемесячной производственной премии признается последний день месяца, за который работнику начислен доход. Аналогичное мнение ФНС высказывала в январе.

Письмо ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18391

 

Суммы начисленных выплат по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не принятые к зачету органом ФСС РФ, облагаются страховыми взносами

Суммы выплат, произведенные с нарушением законодательства, не подтвержденные документами, или произведенные на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов, не являются выплатами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию и не принимаются к зачету территориальным органом ФСС РФ.

В этом случае суммы начисленных работнику выплат подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

<Письмо> ФНС России от 22.09.2017 N ЕД-4-15/19093

«О направлении письма Минфина России»

 

Минфином России рассмотрены некоторые вопросы предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты страховых взносов

Так, в частности, сообщается, что несвоевременная уплата сумм страховых взносов на финансирование накопительной пенсии приводит к потерям инвестиционного дохода застрахованных лиц.

Поэтому предоставление отсрочки или рассрочки по уплате страховых взносов в части сумм, связанных с формированием средств для финансирования накопительной пенсии и влияющих на формирование объема пенсионных прав, может повлечь ущемление прав застрахованных лиц на накопительную пенсию.

Также сообщается о нецелесообразности предоставления отсрочки или рассрочки по уплате страховых взносов на более длительный срок (на срок более одного года). Это связано с тем, что такая отсрочка существенно увеличит нагрузку на бюджет Пенсионного фонда РФ.

Вместе с тем Минфином России рассматривается вопрос о возможности внесения изменений в действующее законодательство, предусматривающих право налоговых органов на предоставление отсрочки по уплате недоимки по страховым взносам, а также соответствующим пеням и штрафам, образовавшимся на 01.01.2017.

Письмо Минфина России от 12.09.2017 N 03-02-03/58613

 

Организации торговли будут сдавать сведения о продажах по обновленным статформам

Изменены отчеты:

N 1-ТОРГ «Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли». По форме следует отчитаться уже за 2017 год;

N 3-ТОРГ (ПМ) «Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия». Подавать форму нужно будет начиная с отчета за январь — март 2018 года.

Расскажем об основных отличиях формы N 1-ТОРГ от предыдущей. Появился раздел 5. В нем нужно указать, есть ли у организации склады, холодильники, резервуары и цистерны. Больше нет раздела о продажах автотранспорта — сведения о них включены в раздел 2. Кроме того, коды товаров необходимо приводить по классификатору ОКПД2.

В форме N 3-ТОРГ данные о детских товарах потребуется выделять из общих сведений о продажах молочных консервов, мебели, одежды, обуви, белья, меховых и чулочно-носочных изделий. При подготовке отчета по обособленному подразделению придется указать его идентификационный номер в разделе для информации об организации.

Приказ Росстата от 22.09.2017 N 621

 

Пени за просрочку уплаты налога с 1 октября рассчитываются по новым правилам

Юрлица будут платить больше пеней, если значительно задержат платеж. Новшества применяются к недоимке, образовавшейся с 1 октября 2017 года.

Если просрочка превысит 30 календарных дней, пени нужно будет рассчитать так:

— исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарный день включительно;

— исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной начиная с 31-го календарного дня просрочки.

При задержке платежа на 30 календарных дней или меньше юрлицо заплатит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования.

Пени по недоимке, образовавшейся до вступления в силу нововведений, следует начислять по старым правилам независимо от длительности просрочки.

 Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (рассмотренные положения вступили в силу 1 октября 2017 года)


«Государственный контракт»

(2-е издание, переработанное и дополненное)(Семенихин В.В.)(«ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2017)


Статья:
Проводим инвентаризацию основных средств
(«Практическая бухгалтерия», 2017, N 9)


Статья:
 6-НДФЛ — 2017: энциклопедия внештатных ситуаций
(Сергеева И.)(«Практическая бухгалтерия», 2017, N 9)


Статья:
Прибыль компании: получить, сохранить, правильно использовать
(Диркова Е.)(«Практическая бухгалтерия», 2017, N 9)


Статья:
 Объекты благоустройства предприятия
(Семенов М.В.)(«Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение», 2017, N 9)


Статья:
Финансовые результаты деятельности: особенности аудиторской проверки
(Козменкова С.В., Шатина Е.Н., Тельгаева О.О.)(«Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях», 2017, N 16)