| Что изменилось | Суть изменения | Отражение в материалах КонсультантПлюс | |
| Налог на прибыль | |||
| 1. | Инвестиционный налоговый вычет | Если организация использовала право на инвестиционный налоговый вычет и впоследствии отказалась от его использования, то нельзя применять амортизационную премию и начислять амортизацию в отношении ОС, по которым вычет был заявлен.
При этом не имеет значения, полностью или частично был использован вычет. |
В Готовом решении: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 1 января 2018 г. содержатся рекомендации по применению инвестиционного налогового вычета. В него добавлены новые разъяснения Минфина России о последствиях отказа от использования вычета |
| 2. | Вклад в имущество ООО | Если организация получила ОС в качестве вклада в имущество и при этом понесла затраты на его доставку, доведение до состояния, пригодного к использованию, и другие аналогичные расходы, то первоначальная стоимость такого ОС определяется исходя из этих затрат | Новые разъяснения Минфина России добавлены в Готовое решение: Как учитывать операции по получению вклада в имущество ООО |
| Страховые взносы | |||
| 1. | КБК для перечисления страховых взносов | Изменены КБК для перечисления страховых взносов на пенсионное страхование, которые уплачиваются:
– ИП без работников; – по дополнительным тарифам в отношении работников, задействованных во вредных и опасных работах |
Вся актуальная информация по теме содержится в Готовом решении: По каким КБК уплачиваются страховые взносы.
Подробности читайте также в Обзоре: Отдельные КБК для страховых взносов изменились: новшества для «вредников» и ИП без работников |
| 2. | Командировочные расходы | Стоимость обратного билета из места командировки к месту работы в случае, если работник остался в месте командировки для проведения отпуска, облагается страховыми взносами | Новые разъяснения ФНС России уже включены в Готовое решение: Как обла-гаются страховыми взносами командиро-вочные расходы, суточные |
| Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний | |||
| Скидки и надбавки к страховым тарифам | Изменены правила предоставления скидок и надбавок, в частности, условия предоставления скидок.
Например, исключено такое условие для рассмотрения заявления о предоставлении скидки, как своевременная уплата текущих взносов. Кроме того, ФСС вправе отменить решение о предоставлении скидки, если страхователь предоставил недостоверные сведения |
Все изменения учтены в Готовом решении: Как ФСС РФ рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев | |
| Земельный налог | |||
| Декларация по земельному налогу | Внесены изменения в декларацию по земельному налогу.
Сдавать декларацию по обновленной форме необходимо по итогам 2018 г. Однако ФНС России пояснила, что ее можно использовать уже в 2018 году, если декларация подается в связи с реорганизацией или ликвидацией компании |
В Систему включено новое Готовое решение: Порядок заполнения декларации по земельному налогу юридическими лицами за 2018 г., а также образец заполнения декларации.
В это Готовое решение включены разъяснения ФНС России о том, в каких случаях обновленная форма может использоваться уже сейчас. |
|
| Налоговые проверки | |||
| Возражения на акты налоговых проверок | ФНС России разослала рекомендованную форму возражений на акты налоговых проверок.
Ранее такие возражения подавались в произвольной форме |
Составить возражения будет проще, если воспользоваться Образцом заполнения: Возражения по акту камеральной налоговой проверки (по форме, разработанной ФНС России) | |
| Бухгалтерская отчетность | |||
| Отчет о целевом использовании средств
|
Изменен Отчет о целевом использовании средств.
Он стал самостоятельной формой (а не приложением к балансу и отчету о финансовых результатах) и дополнен новыми показателями |
Составить отчет с учетом последних изменений помогут:
– Путеводитель по налогам. Практическое пособие по заполнению Отчета о целевом использовании средств; – Образец заполнения: Отчет о целевом использовании средств (Форма по ОКУД 0710006) |
|
| Валютный контроль | |||
| Возврат займов, предоставленных нерезидентам | Займодавцы – валютные резиденты РФ, предоставляя заем нерезидентам, обязаны обеспечить возврат валюты, причитающейся по условиям договора займа, на свои счета в уполномоченных банках.
За невыполнение этой обязанности установлена ответственность в виде значительного штрафа |
Соответствующие изменения отражены в Готовом решении: Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами.
Подробности можно также узнать из Обзора: Новые требования о репатриации займов: сколько придется заплатить за то, что иностранец не вернул долг |
|
| Применение ККТ | |||
| 1. | Случаи применения ККТ | С 3 июля 2018 г. изменился перечень случаев, в которых необходимо использовать онлайн-кассы. В частности:
– организации и ИП должны применять ККТ, если оплачивают товары, работы, услуги наличными или банковской картой; – при выплате аванса онлайн-касса не нужна, если он перечисляется в адрес организации или ИП через систему «клиент-банк». В иных случаях ККТ использовать нужно; – организациям при погашении займов, полученных для оплаты товаров, работ, услуг, нужно применять ККТ. Исключения: если займодавец организация или ИП, и оплата идет через систему «клиент-банк» |
Все самые важные последние новшества по применению ККТ прокомментированы в Обзоре: Срочные поправки по онлайн-кассам: новые требования и послабления.
Детальные и актуальные разъяснения о случаях применения ККТ отражены в Готовом решении: Кто должен применять ККТ и в каких случаях можно работать без нее. Информацию о необходимости использовать ККТ при возврате займа через кассу можно найти в Готовом решении: Нужно ли при возврате займа через кассу применять ККТ |
| 2. | Индивидуальные предприниматели | ИП, применяющие патентную систему налогообложения или уплачивающие ЕНВД, могут работать без ККТ до 1 июля 2019 г.
Более того, ИП, которые применяют ПСН по ряду установленных видов деятельности, могут применять ККТ и после этой даты. Необходимое условие – выдача покупателям документов, подтверждающих факт расчета |
Случаи, в которых индивидуальные предприниматели должны использовать онлайн-кассы, приведены в Готовом решении: Обязаны ли ИП применять ККТ |
| 3. | Кассовый чек | С 3 июля 2018 г. на кассовых чеках обязательно должен быть QR-код. Ранее этот реквизит был необязательным, и чеки могли пробивать без него | Новые требования уже учтены в Готовом решении: Что должно быть в кассовом чеке |
| 4. | Регистрация ККТ | Увеличен срок, в течение которого налоговые органы должны выдать карточку регистрации ККТ – с 5 до 10 рабочих дней | Изменение срока регистрации ККТ отражено в Готовом решении: Как организации зарегистрировать ККТ |