Бухгалтер, Финансист

Поправки по имущественным налогам: нужно ли спешить с оспариванием кадастровой стоимости

Депутаты приняли во втором чтении поправки в НК РФ, которые касаются налога на имущество организаций и граждан, а также земельного налога. Расскажем, когда лучше подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости.

Какие изменения произойдут в порядке перерасчета имущественных налогов

Если изменятся качественные или количественные характеристики объекта (например, площадь или назначение), налог на имущество организаций и физических лиц рассчитают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН. По старой оценке нужно будет определить сумму за полные месяцы с начала года до изменения, по новой оценке — после изменения и до конца года. Так делают сейчас при покупке объекта.

Если кадастровая стоимость изменится в результате обжалования или исправления ошибки, можно будет пересчитать налог на имущество организации за периоды, когда для его расчета применяли ошибочную (оспоренную) стоимость. То есть можно будет вернуть или зачесть налог и за предыдущие годы. Сейчас можно уменьшить налог начиная с года, в котором подано заявление об оспаривании.

Аналогичное изменение есть также для земельного налога и налога на имущество физлиц.

Когда подать заявление об оспаривании стоимости, чтобы сэкономить больше

По проекту перерасчет налога будет возможен, если решение об изменении кадастровой стоимости примут после 31 декабря 2018 года. Некоторые налогоплательщики смогут вернуть деньги за 2015-2018 годы.

Если планируете оспорить кадастровую стоимость, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

  1. Выясните, будет ли проведена кадастровая оценка на 1 января 2019 года.

Можно сориентироваться по дате последней кадастровой оценки. Ее проводят не чаще одного раза в три года, в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — не чаще одного раза в два года.

О принятых решениях о проведении оценки можно узнать на официальных сайтах уполномоченных органов и из других источников (ч. 5 ст. 11 Закона о кадастровой оценке, ч. 4 ст. 24.12 Закона об оценочной деятельности).

  1. Если со следующего года кадастровую стоимость изменят, то подавайте заявление об оспаривании в этом году.

Ждать 2019 года не следует. Старую кадастровую стоимость оспорить нельзя (ч. 4 ст. 22 Закона о кадастровой оценке, ч. 10 ст. 24.18 Закона об оценочной деятельности).

  1. Если кадастровая оценка на 1 января 2019 года проведена не будет, выясните, с какого года действует текущая оценка.

Если она применяется с 2018 года, то заявление можно подать как в 2018, так и в 2019 году. Пересчитать налог в обоих случаях можно будет с 2018 года.

Если же она действует с 2017 года и ранее, то заявление следует подать в 2019 году. Тогда пересчет налога будет с года, когда установлена текущая кадастровая стоимость.

Обратите внимание, заявление о зачете или возврате налога можно подать не позднее трех лет со дня его уплаты.

Для граждан в проекте предусмотрено дополнительное ограничение: вернуть или зачесть налоги можно только за три года, предшествующих году направления инспекцией уведомления с перерасчетом. Значит, о налогах за 2015 год можно забыть.

Проект Федерального закона N 466070-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/466070-7)

Принят Госдумой во втором чтении 19 июля 2018 года

 

Депутаты окончательно одобрили повышение НДС

Базовую ставку увеличат с 18 до 20%. 10-процентную ставку и освобождение от НДС не тронут.  Налог по новым правилам нужно будет платить начиная с отгрузок за I квартал 2019 года.

Кроме того, временный тариф пенсионных взносов (22% в рамках предельной величины и 10% — сверх нее) станет постоянным.

Проект Федерального закона N 489169-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/489169-7)

Принят Госдумой в третьем чтении 24 июля 2018 года

 

Верховный суд: ИП на УСН не может уменьшить доходы на расходы для расчета взносов

Предприниматели, заработавшие за год более 300 тыс. руб., должны заплатить 1% взносов с суммы фактически полученного дохода, которая превышает 300 тыс. руб. Уменьшить доходы на расходы нельзя. Эту позицию Минфина и ФНС теперь поддержал и Верховный суд. Он отказался признавать недействующим разъяснение финансистов, которое налоговики взяли на вооружение.

Фактически ВС РФ изменил свою позицию. Раньше он считал, что ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» учесть расходы может.

Полагаем, тем предпринимателям, которые шли на риск и уменьшали доходы на расходы для уплаты взносов, теперь безопаснее пересмотреть свой подход и доплатить взносы.

 Решение ВС РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273

 

Пособие по больничному пришлось пересчитать: как не ошибиться в РСВ

Если сотрудник принес справку с прошлой работы после оплаты больничного, пересчитайте ему пособие. Доплату отразите в РСВ в том месяце, когда сделали перерасчет. Так считает ФНС.

Пример. Работник болел в марте, получил пособие, а в апреле принес справку с прошлой работы. Ему сразу сделали перерасчет. Доплату пособия надо отразить за апрель в отчете за полугодие. Уточненка за I квартал не нужна.

Письмо ФНС России от 14.06.2018 N БС-4-11/11512

 

ФНС России разъяснила, как посчитать НДФЛ с дохода от реализации ценных бумаг с учетом сумм купонного дохода

Сообщается, в частности, что включается в налоговую базу при исчислении НДФЛ с дохода от реализации (погашения) облигаций:

в общую сумму дохода включаются суммы накопленного купонного дохода, полученные налогоплательщиком от покупателя облигаций, и доходы в виде купона, полученные налогоплательщиком в данном налоговом периоде (за исключением сумм купона, облагаемых в соответствии со статьей 214.2 НК РФ);

в расходы по приобретению облигаций включаются уплаченные продавцу облигаций в соответствии с договорами купли-продажи суммы накопленного купонного дохода.

При этом отмечено, что суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям.

<Письмо> ФНС России от 12.07.2018 N БС-4-11/13407

«О налогообложении купонного дохода по облигациям»

 

ФНС рассказала, чьи налоговые декларации будут аннулировать инспекторы

Налоговики смогут признать недействительной декларацию по НДС и налогу на прибыль, если заподозрят, что ее подписало неуполномоченное или неустановленное лицо.

Под подозрения подпадут компании, которые отвечают ряду признаков. Например:

— сдают «нулевую» отчетность на протяжении нескольких предыдущих налоговых периодов;

— переводят деньги «транзитом» со счета на счет;

— не выплачивают дохода руководителям.

Скорее всего, добросовестных налогоплательщиков инициатива ФНС не коснется. Ведь, если компанию заподозрят в «фиктивной» деятельности, налоговики как минимум вызовут на допрос ее руководителя. А как максимум проведут дополнительные контрольные мероприятия: осмотры, экспертизы, истребование информации. Налоговикам нужно доказать «фиктивность». Одних подозрений недостаточно. И после всего этого контролеры еще должны получить разрешение на аннулирование от вышестоящих налоговиков.

Если будет дано добро, то декларацию признают недействительной и сообщат об этом налогоплательщику.

 Письмо ФНС России от 10.07.2018 N ЕД-4-15/13247

 

Пониженные акцизы на бензин уже действуют

За июнь акцизы следует платить по таким ставкам:

— бензин класса 5 — 8213 руб. за тонну (вместо 11 213 руб.);

— дизель — 5665 руб. за тонну (вместо 8258 руб.);

— средние дистилляты — 6665 руб. за тонну (вместо 7665 руб.).

Акцизы снизили задним числом с 1 июня этого года. Они останутся такими до 1 января 2019 г

Федеральный закон от 19.07.2018 N 199-ФЗ

 

Онлайн-ККТ: оформляйте чеки согласно методическим указаниям ФНС

Налоговая служба направила указания, как оформлять кассовые чеки, если клиент:

— расплачивается за товар наличными;

— приобретает подарочную карту;

— предъявляет подарочную карту при покупке.

Указания обязательны. В них вы найдете перечень реквизитов, которые налоговики хотят видеть в чеках по форматам 1.0, 1.05, 1.1.

ФНС будет пополнять список методических указаний.

Письмо ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12718

Письмо ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717

 

Работник отказывается вернуть спецодежду при увольнении — удержать ее стоимость из зарплаты нельзя

Если сотрудник не согласен платить за униформу, не удерживайте ее стоимость из увольнительных выплат. Так считает Роструд.

Если вы не хотите дарить спецодежду бывшему работнику и ссориться с контролерами, то обращайтесь в суд. Срок исковой давности — год. Но имейте в виду, у вас в локальном акте должен быть прописан порядок возврата спецодежды или возмещения ее стоимости и грамотно оформлена первичка. Ею нужно будет подтвердить дату выдачи спецодежды и ее стоимость.

 Обзор актуальных вопросов за июнь 2018 года (https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/analytics/show/28)

 

Работники смогут брать оплачиваемый день для диспансеризации

Госдума приняла в первом чтении изменения в Трудовой кодекс РФ. Работодателю раз в три года придется освобождать персонал на один рабочий день с сохранением среднего заработка. Делать это нужно будет только по заявлению сотрудника. Цель поправок — дать гражданам возможность проходить диспансеризацию.

Проконтролировать, использован ли день по назначению, работодатель не сможет. Проект не дает ему права затребовать такую информацию и не обязывает работника представлять ее.

 Проект Федерального закона N 1001390-6 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/1001390-6)

Принят в первом чтении 18 июля 2018 года

 

Списание безнадежной дебиторки: в каком периоде учесть расходы

По мнению Минфина, по истечении срока исковой давности задолженность признается безнадежным долгом. Учесть его нужно во внереализационных расходах в том периоде, в котором истек срок исковой давности. Ведомство уже занимало такую позицию.

ВС РФ считает иначе: расходы можно учесть в текущем периоде при условии, что к моменту подачи декларации не истек трехлетний срок возврата или зачета переплаты.

ФНС России согласилась с мнением суда.

Если вы планируете учесть расходы за пределами срока исковой давности, оцените риски возможных претензий контролеров.

Письмо Минфина России от 20.06.2018 N 03-03-06/1/42047

 

Сумма НДФЛ станет ниже при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов, номинированных в иностранной валюте

В целях создания благоприятных условий для инвестирования в указанные облигации вносятся изменения в порядок определения налоговой базы по НДФЛ при получении физическими лицами доходов при их реализации (погашении).

Теперь предусматривается правило, согласно которому расходы на приобретение указанных облигаций, выраженные в иностранной валюте, должны будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов от реализации (погашения) указанных облигаций.

Таким образом обеспечивается нивелирование изменения курса рубля к иностранным валютам за время от их приобретения до реализации (погашения).

Федеральный закон от 19.07.2018 N 200-ФЗ

 

<Письмо> ФНС России от 09.07.2018 N ГД-4-14/13083

ФНС России подготовлен второй за 2018 год обзор судебной практики по делам, связанным с госрегистрацией ЮЛ и ИП

 

<Письмо> ФНС России от 10.07.2018 N ЕД-4-15/13247

Налоговым инспекциям рекомендован перечень контрольных мероприятий при проведении камеральных проверок


Статья: Покупка и продажа имущественных прав   (Мокроусов О.) («Малая бухгалтерия», 2018, N 4)


Статья: Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях   (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2018, N 13)


Статья:
Накопившиеся отпуска: предоставляем и оплачиваем   (Елина Л.А.) («Главная книга», 2018, N 13)


Статья: Перенос отпуска: когда возможен и как оформить   («Главная книга», 2018, N 13)


Статья: Как снизить налоговый штраф    (Кононенко А.В.) («Главная книга», 2018, N 13)