Вопрос: Можно ли выплатить сотруднику компенсацию за дни неиспользованного отпуска, превышающие 28 календарных дней за год. Если сотрудник не увольняется (Частично брал отпуск. Не удается полностью отгулять отпуск в году). Как отразить компенсацию за дни неиспользованного отпуска (если сотрудник работает) в ФОРМЕ 6-НДФЛ?

 

Сообщаю Вам следующее:

 

Нельзя заменить денежной:

  • ежегодный отпуск 28 календарных дней
  • минимальный дополнительный отпуск за вредность
  • любой ежегодный отпуск беременным женщинам и работникам до 18 лет.

Остальные отпуска, например за ненормированный рабочий день, можно заменить компенсацией.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ – в документе 2.

 

Документ 1

 

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией

Нельзя заменить денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ, Письмо Минтруда от 27.06.2017 N 14-2/ООГ-5299):

  • ежегодный отпуск 28 календарных дней
  • минимальный дополнительный отпуск за вредность
  • любой ежегодный отпуск беременным женщинам и работникам до 18 лет.

Остальные отпуска, например за ненормированный рабочий день, можно заменить компенсацией. Для этого возьмите у работника заявление и издайте приказ.

 

Компенсацию считайте как обычно.

 

Пример. Расчет компенсации неиспользованного отпуска

Никаноровой выплачивается компенсация 3 дней отпуска. За расчетный период с 01.04.2019 по 31.03.2020 ей начислена зарплата 780 000 руб. и отпускные 67 700 руб. за дни с 1 по 28.08.2019.

В расчетном периоде полностью отработаны 11 месяцев — 322,3 дн. (11 мес. x 29,3) и в августе 2019 г. — 2,84 дн. (3 дн. / 31 дн. x 29,3 дн.). Общее количество дней — 325,14 дн. (322,3 дн. + 2,84 дн.). База для расчета компенсации — 780 000 руб., отпускные не включаем. Средний дневной заработок — 2 398,97 руб. (780 000 руб. / 325,14 дн.). Компенсация — 7 196,91 руб. (2 398,97 руб. x 3 дн.).


{Типовая ситуация: Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией (Издательство «Главная книга», 2020) {КонсультантПлюс}}

Документ 2

В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ укажите:

— в строке 020 — компенсацию, выплаченную в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

— в строках 040 и 070 — НДФЛ с выплаченной компенсации.

В разд. 2 покажите компенсацию, выплаченную в квартале отчетного периода. Заполните отдельные блоки строк 100140 для компенсации, выплаченной в один день, указав:

— в строках 100 и 110 — дату выплаты;

— в строке 120 — последний день месяца, в котором выплачена компенсация;

— в строке 130 — компенсацию вместе с НДФЛ;

— в строке 140 — удержанный с компенсации налог.

Таким образом, денежная компенсация, заменяющая часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, может быть выплачена работодателем по заявлению работника в любой момент с начала рабочего года. При этом компенсация не может быть выплачена за рабочий год, который еще не наступил.

Перечислить в бюджет НДФЛ с компенсации надо не позднее последнего числа месяца, в котором она была выплачена. А в расчете по форме 6-НДФЛ компенсацию следует отражать за период, в котором она выплачена.


{Вопрос: …Когда компенсация за дополнительный отпуск должна быть перечислена работнику: вместе с отпускными, по окончании ежегодного отпуска или в день выдачи заработной платы? Как учесть данную компенсацию в расчете по форме 6-НДФЛ? (Консультация эксперта, 2017) {КонсультантПлюс}}

 

Ответ подготовил эксперт Регионального информационного центра

сети КонсультантПлюс ООО «ТелекомПлюс»

Трясцына Оксана Вадимовна

Ответ актуален на 25.08.2020 г.