ФНС утвердила новую форму декларации, порядок заполнения и формат ее подачи в электронном виде. По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:

поменяли штрих-коды;

с титульного листа убрали код по ОКВЭД;

в разд. 1.1 и 1.2 добавили строку 101, где указывают налог по ПСН для зачета;

ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код «1», если повышенные — «2». Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2021 года можно остаться на УСН, но ставки будут больше;

в разд. 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования ставки по закону субъекта РФ.

Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

 

ПФР обновил форму и порядок заполнения СЗВ-ТД

Изменения действуют с 1 июля.

В СЗВ-ТД добавлен раздел «Сведения о работодателе, правопреемником которого является страхователь». В нем правопреемник указывает снятого с учета страхователя, если подает или исправляет представленные им сведения.

Появилась графа «Работа в районах Крайнего Севера/Работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера». Если работник трудится в такой местности, нужно ставить код «РКС» или «МКС».

Графу «Код выполняемой функции» придется заполнять по-новому. В ней нужно указывать 5 цифр в формате «XXXX.X»:

Пока нужно указывать другой код (только при его наличии).

Как заполнить СЗВ-ТД, поможет разобраться наш обзор.

Постановление Правления ПФ РФ от 27.10.2020 N 769п

 

ФНС помогает предпринимателям заполнить 3-НДФЛ

За 2020 год ИП, нотариусы и адвокаты должны сдать 3-НДФЛ по новой форме. Налоговики обратили внимание на ряд особенностей, которые нужно иметь в виду при заполнении отчетности. Среди них:

— в п. 1 разд. 1 не нужно отражать НДФЛ по доходам от предпринимательской или адвокатской деятельности, а также от частной практики;

доходы, профессиональные и стандартные вычеты в Расчете к Приложению 3 отражают нарастающим итогом. Письмо ФНС России от 14.01.2021 N БС-4-11/148@

 

Заявление о переходе с ЕНВД на УСН налоговики разрешили подать до 1 февраля

Налогоплательщики, которые платили ЕНВД, могут уже с 2021 года перейти на УСН. Для этого они должны подать в инспекцию уведомление не позднее 1 февраля. Так разъяснила ФНС. Получается, что налоговики приравняли такие организации и ИП к вновь созданным.

Ранее служба говорила о том, что для перехода с 1 января на УСН уведомление нужно подать не позднее 31 декабря 2020 года.

Письмо ФНС России от 14.01.2021 N СД-4-3/119@

 

Суд: компенсация затрат на обязательные медосмотры не облагается взносами на травматизм

Организация возмещала сотрудникам расходы на предварительные и периодические медосмотры. Взносы на травматизм с этих выплат не перечисляла. ФСС в ходе проверки их доначислил.

Суд указал: компенсация расходов не плата за труд, взносами она не облагается. То, что организация не оплачивала медосмотры, а возмещала расходы на них, сути не меняет.

Отметим: такой же вывод суды делают о пенсионных, медицинских и взносах по ВНиМ. А по мнению Минфина и ФНС, на компенсацию их нужно начислить.

Постановление 14-го ААС от 23.12.2020 по делу N А44-4476/2020

Что нужно знать об обязательных медосмотрах

Как суды разрешают споры о начислении взносов из-за медосмотров

 

Росстат пока продолжит принимать статотчетность и на бумаге

С 30 декабря все респонденты, кроме субъектов МСП, должны отчитываться в Росстат в электронном виде. Однако, если такой возможности до сих пор нет, временно подавать статформы можно на бумаге. Этот порядок будет действовать, пока не изменят условия представления статданных. При этом Росстат все же советует поторопиться с переходом на электронный документооборот.

Информация Росстата от 14.01.2021

 

Ссылка на ошибку в трудовом договоре не спасла организацию от выплат по нему

После увольнения 2 сотрудника просили взыскать с работодателя компенсацию за допотпуск. Организация подала встречный иск о признании недействительным пункта трудовых договоров. Она указала: условие об отпуске отразили по ошибке. Его нет ни в актах организации, ни в договорах остальных работников на той же должности.

Суды 3 инстанций встали на сторону сотрудников. Законом не предусмотрено признание недействительным трудового договора. Условие о допотпуске не противоречит ТК РФ, стороны его не изменяли. Отсутствие его в других документах значения не имеет.

О том, что трудовой договор нельзя признать недействительным, суды говорили и ранее, например Второй кассационный суд общей юрисдикции.

Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 16.11.2020 по делу N 88-23978/2020

 

Налоговики сообщили, когда заявить льготу по транспортному и земельному налогу за 2020 год

ФНС рекомендует подать заявление в I квартале, хотя в НК РФ нет предельного срока. Это поможет избежать недоимки или пересчета налога.

Напомним, с отчетности за 2020 год декларации сдавать не надо. Инспекция сама посчитает налоги и направит сообщения об их сумме. Если на дату создания сообщения у налоговой не будет данных о льготе, ее не учтут. Чтобы добиться льготы, придется направлять пояснения.

Информация ФНС России

Как организации подать заявление на льготу

Как бюджетной организации подать заявление на льготу

Как организации проверить и заплатить транспортный налог

Как бюджетной организации проверить и заплатить транспортный налог

Как организации проверить и заплатить земельный налог

 

Минфин напомнил, как IT-компании должны платить взносы при превышении предельных баз

Пока выплаты физлицам нарастающим итогом с начала года не превышают предельных величин базы по страховых взносам, организации IT-сферы применяют пониженные тарифы. Если сумма выплат станет больше порогового значения, не нужно будет перечислять пенсионные взносы. Это следует из разъяснений Минфина. Подобное мнение ведомство высказывает не первый раз.

Финансисты также отметили: взносы на ОМС по тарифу 0,1% придется платить весь год, поскольку для них предельную величину базы не устанавливают.

Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-15-06/110983

Как начислить взносы с выплат физлицам

 

ФСС подготовил формы документов для выплаты пособий в 2021 году

Проекты форм документов, которые в 2021 году должны использовать застрахованные лица, страхователи и ФСС, выставили на общественное обсуждение. Есть абсолютно новые формы:

сведения о застрахованном лице;

уведомление о прекращении права застрахованного лица на ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

извещение о внесении исправлений в больничный.

Существенно изменилась форма заявления о перерасчете ранее назначенного пособия. Ее значительно сократили, в том числе за счет того, что удалили поля, связанные с выплатой. Остальные формы, по сути, такие же, как применялись в рамках пилотного проекта. Речь идет, например:

  • об описи представленных документов (сведений);
  • заявлении о возмещении расходов на оплату допвыходных по уходу за детьми-инвалидами;
  • справке-расчете о размере оплаты отпуска;
  • заявление о возмещении расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма;
  • решении об отказе в назначении и выплате пособия по больничному.

Такими же, как и раньше, остаются и реестры сведений для назначения и выплаты пособий.

Напомним, на 2021 год правительство установило особый порядок выплаты пособий. В основном он повторяет правила пилотного проекта: почти все пособия ФСС выплачивает напрямую застрахованным лицам.

Проект приказа ФСС России

 

ВС РФ: повышать оклад и премировать можно даже в период банкротства

Комбинат признали банкротом и открыли конкурсное производство. Управляющий посчитал подозрительным, что юристу комбината несколько лет ежемесячно выплачивали премии и повышенную зарплату.

Он просил признать недействительными допсоглашения к трудовому договору, действия по начислению зарплаты свыше 100 тыс. руб. и премий, а также применить последствия недействительности сделок.

Суды поддержали управляющего и привели такое обоснование своей позиции:

— юрист в силу своей должности не мог не знать о кризисном состоянии — в судах рассматривалось большое количество исков к комбинату;

— оклад продолжал увеличиваться даже тогда, когда уже было принято заявление о признании комбината банкротом;

— премирование должно быть обусловлено результатами работы не только сотрудника, но и организации в целом. Из-за финансового кризиса комбинат не должен был выплачивать премии, а юрист — их принимать.

Верховный суд не согласился с нижестоящими судами и отправил дело на новое рассмотрение:

— банкротство компании само по себе не ограничивает гарантии по оплате труда ее сотрудников;

— суды не проверили, отличалась ли зарплата работника от сумм оплаты труда юристов на других предприятиях;

— в части премий необходимо выяснить: являются ли они частью ежемесячной оплаты труда. Если да, то недействительными премии можно признать только в случае, если их размер существенно не соответствует трудовому вкладу работника.

Определение ВС РФ от 21.12.2020 N 305-ЭС17-9623(7)

 

Просрочка подтверждения деятельности: более высокий тариф взносов на травматизм можно оспорить

Организация опоздала с подтверждением основного вида деятельности. ФСС установил максимальный тариф исходя из ЕГРЮЛ. Фактически организация не вела деятельность, которую учел фонд, определяя тариф.

Она обратилась в суд, чтобы отменить повышенный тариф. Суд поддержал организацию. Он учел такие моменты:

— даже если деятельность есть в ЕГРЮЛ, это не значит, что организация ее ведет;

— у взносов должно быть экономическое основание, они не могут быть произвольными;

— более высокий тариф — не санкция за нарушение сроков, а мера обеспечения прав работников.

Подобная судебная практика сложилась уже давно. Шансы оспорить тариф в суде велики.

Постановление 4-го ААС от 23.12.2020 по делу N А78-7197/2020

Как подтвердить основной вид деятельности

 

ФСС не принял к зачету пособия: суды разрешили не платить взносы с этих сумм

АС Западно-Сибирского округа поддержал страхователя и освободил от взносов суммы пособий, которые ФСС не принял к зачету. По мнению суда, если наступление страхового случая не опровергнуто, такие суммы нельзя включить в фонд оплаты труда. Значит, они не облагаются взносами.

Подобный вывод встречается в судебной практике. Однако возможен и иной подход, который разделяет ФНС.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.12.2020 по делу N А27-3757/2020

 

Правительство планирует с 1 февраля проиндексировать пособия на 4,9%

На общественное обсуждение выставили проект, по которому предлагается с 1 февраля установить коэффициент индексации 1,049 в том числе:

— для минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком;

единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности;

единовременного пособия при рождении ребенка;

— максимального размера единовременной и ежемесячной выплат в связи с утратой трудоспособности при травме на производстве;

— социальных выплат чернобыльцам.

Напомним, в 2021 году все регионы перешли на прямые выплаты: большинство пособий перечисляет ФСС.

Проект постановления Правительства РФ

Что нужно делать работодателю для выплаты пособий в 2021 году

 

Верховный суд выяснил, когда допвыплаты по коллективному договору обязательны

В коллективном договоре установили, что при увольнении в связи с выходом на пенсию работники с определенным стажем получают вознаграждение. Одному из сотрудников в выплатах отказали из-за отсутствия прибыли у организации. Он обратился в суд.

Первая инстанция сочла действия работодателя правомерными. Он сам решает вопрос о допвыплатах, назначать их необязательно.

Апелляция и кассация первую инстанцию поддержали.

Верховный суд с их позицией не согласился. Допвыплаты определены коллективным договором как обязательства по соцгарантиям и льготам. В систему оплаты труда они не входят и от производственных результатов не зависят. Поэтому работодатель обязан их выплатить.

Дело направлено на новое рассмотрение.

Определение ВС РФ от 14.12.2020 N 64-КГ20-7-К9

 

Центробанк порекомендовал алгоритмы сдачи отчетности в I квартале

В связи с планируемыми изменениями Банк России посоветовал банкам уже в феврале при сдаче отдельных форм отчетности использовать рекомендуемые алгоритмы. Речь идет о следующих формах:

0409301 «Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации» — начиная с отчетности на 5 февраля;

0409302 «Сведения о привлеченных средствах» — начиная с отчетности на 1 февраля;

0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам» — начиная с отчетности на 1 февраля;

0409316 «Сведения о кредитах, предоставленных физическим лицам» — начиная с отчетности на 1 февраля.

Кроме того, кредитным организациям, которые сдают форму 0409301, следует в течение февраля направить обновленную отчетность по этой форме на 15, 20 и 25 января, а также на 1 февраля по рекомендуемым алгоритмам.

Если банк не может вовремя составить отчетность по рекомендациям, нужно проинформировать об этом Банк России.

Информационное письмо Банка России от 31.12.2020 N ИН-05-15/188

 

С 23 января надо применять обновленные АДВ-1, АДВ-2 и АДВ-3

ПФР включил в формы новые реквизиты:

ИНН — вносится при наличии;

номер актовой записи при рождении — указывается, если свидетельство о рождении предъявили как документ для удостоверения личности.

Кроме того, обновили электронные форматы, чтобы можно было передавать эти реквизиты.

Также ведомство уточнило правила заполнения реквизита «Кем выдан» для документа, удостоверяющего личность. Наименование органа надо указывать в строгом соответствии с этим документом.

Постановление Правления ПФ РФ от 07.12.2020 N 846п

Как зарегистрировать работника в ПФР

 

На сайте ФНС расширили возможности поиска в едином реестре малого и среднего бизнеса

Заявитель может узнать обо всех периодах нахождения организаций и ИП в реестре субъектов МСП. Ранее сервис предоставлял информацию только на последнюю дату формирования реестра.

Напомним, в конце 2020 года ФНС разместила отдельный реестр для получателей поддержки.

Информация ФНС России

 

Обзор:«Третье чтение прошли масштабные поправки об обороте древесины»

 

Обзор:«Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за декабрь»

 

Обзор:«Корпоративная мобильная связь и продажа сим-карт через интернет: что изменится с 1 июня»

 

Обзор:«Банкротные процедуры в начале 2021 года: на что обратить внимание кредиторам и должникам»

 

Обзор:«ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций»

 

Обзор:«Коронавирус: обзор главных событий с 9 по 15 января»

 

Новые Готовые решения:

 

Подборка форм: Договоры комиссии  (КонсультантПлюс, 2021)