Лекторы:
Бондаренко Ольга Анатольевна – ведущий специалист консультационного центра «Ависта консалтинг», к.ю.н., доцент, аудитор, налоговый консультант, член Научно-экспертного и Учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов России, аттестованный преподаватель ИПБ РФ и ПНК РФ. Авторские права защищены в соответствии с законодательством РФ
Шиляева Юлия Геннадьевна — эксперт по налоговому праву, налоговый юрист, советник налоговой службы РФ III ранга, преподаватель налогового права на программах «Подготовка налоговых консультантов», ДипНРФ, повышение квалификации налоговых консультантов, опыт работы в налоговых органах более 10 лет.
План семинара:
1 часть: Бондаренко Ольга Анатольевна
1. Налог на добавленную стоимость. Изменения в исчислении и уплате НДС с 2019 года — советы по практическому применению:
- на новую ставку 20% перешли, но вопросы остались;
- изменения в обязательствах налогового агента;
- новые особенности возмещения налога;
- расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0%;
- изменения в порядке представления документов для подтверждения экспорта;
- новый порядок обложения авансов при передаче имущественных прав и др.
1.1. Перспективы дальнейших изменений в 2019 году, в т.ч. внедрение системы прослеживаемости импортных товаров.
- новая декларация по НДС — анализ проблемных ситуаций: изменения в форме и порядке Подробнее формирования отчетности — споры пошли (приказ от 28.12.2018 № СА-7-3/853@).
- сложные ситуации при исчислении и вычете НДС: тонкости расчета 3-х летнего периода, вычет входного НДС частично и возможность переноса, период вычета, основания и документы.
1. 2. В каких случаях налоговые органы могут отказать в вычете; спорные ситуации, когда НДС можно заявить к вычету и вычет без использования счетов-фактур. Вопросы формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), в т.ч. при безвозмездной передаче, арендных отношениях, авансовых расчетах, получении субсидий и обеспечительных платежей, расчетах в валюте, возвратах, расторжении сделки, пр. Возмещение расходов в рамках договоров на реализацию товаров (работ, услуг). Списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.д.).
1. 3. Восстановление НДС:
- перечень оснований, когда НДС восстанавливать не надо и особенности восстановления НДС.
- новое в восстановлении
- особый порядок уплаты налога при реализации металлолома и сырых шкур, формирования счетов-фактур и формирования декларации (новые обязанности налогового агента)
- особенности раздельного учета и применение правила 5% с учетом изменений, внесенных в п.4 ст.170 НК РФ.
1. 4. Арбитражная практика по НДС: самые интересные судебные дела берем на вооружение для защиты компании.
2. Налог на прибыль организаций. Новации законодательства на 2019 год:
- что важно учесть при подготовке декларации: доходы, не облагаемые налогом;
- классификация основных средств;
- применение повышающих коэффициентов при начислении амортизации;
- инвестиционный налоговый вычет;
- расходы на НИОКР, на обучение;
- признание долга безнадежным и другие вопросы.
2. 1. Разбираем практические вопросы по налогу с учетом разъяснений Минфина, ФНС и арбитражной практики:
- безвозмездное получение товаров, работ, услуг, имущественных прав;
- займы процентные и беспроцентные;
- доходы по длительным договорам;
- списание дебиторской и кредиторской задолженности, безнадежные долги и прощеный долг;
- экономическое обоснование и документальное подтверждение расходов, формальный и фиктивный документооборот, дата признания доходов и расходов;
- признание расходов при отсутствии доходов;
- прямые и косвенные расходы;
- материальные расходы;
- выплаты работникам: зарплата и компенсации;
- расходы на содержание автотранспорта; — представительские и командировочные расходы;
- объекты обслуживающих производств и хозяйств;
- расходы на рекламу, скидки, бонусы;
- расходы на нормальные условия труда и др.
2. 2. Арбитражная практика по налогу на прибыль: самые интересные судебные дела берем на вооружение для защиты компании и учимся на чужих ошибках.
3. Налог на имущество организаций и земельный налог
Практика применения новаций. Конфликтные ситуации при исчислении и уплате налога на недвижимость от кадастровой стоимости.
4. Транспортный налог
Практического применения изменений законодательства. Конфликтные ситуации в разъяснениях контролирующих органов и судебной практики.
5. НДФЛ и страховые взносы
Анализ новаций: вызывающих затруднения в практическом применении. Особенности заполнения форм отчетности и их стыковок контролирующими органами.
2 часть: Шиляева Юлия Геннадьевна
Правила проведения налоговых проверок и способы защиты.
1. Комиссии по легализации налоговой базы: заявленные убытки от ведения бизнеса, вычеты по НДС и т.п. Порядок работы. Права налоговых органов и обязанности налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщика.
2. Камеральная налоговая проверка.
Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль под особым контролем. Уточненная налоговая декларация или исправление ошибок в текущем налоговом (отчетном) периоде: «за» и «против» (мнения судебных органов, налоговых органов). Уточненная налоговая декларация и возврат налога: условия, порядок, сроки. Истребование документов или пояснений у налогоплательщика. Основания истребования. Порядок исполнения требований налогового органа. Ответственность налогоплательщика. Подлинники документов и возможность налогового органа с ними поработать. Осмотр налоговым органом территорий, помещений, документов и предметов. «Встречка»: действительно ли возможно истребовать документы вне проверки? (мнение налоговых органов, судебных органов).
3. Выездная налоговая проверка. Место проведение выездной налоговой проверки и порядок его изменения. Подлинники или копии документов должны быть представлены налогоплательщиком налоговому органу? Случаи, позволяющие налоговому органу, вынести документы налогоплательщика с его территории. Допросы свидетелей. Что смущает налоговый орган в полученных свидетельских показаниях контрагента? Случаи оспаривания Решения о продлении сроков выездной налоговой проверки. Решение о приостановлении выездной налоговой проверки и мероприятия налогового контроля: спорные моменты. Повторные выездные налоговые проверки при наличии решения суда.
4. Документирование результатов налоговых проверок. Ошибки налоговых органов. Ошибки налогоплательщика.
5. Мероприятия налогового контроля:
5.1. Допрос свидетелей административным органом (налоговым органом). Круг допрашиваемых лиц. Права свидетеля. Порядок допроса. Протокол допроса. Если свидетель «не помнит», «сомневается», «отказывается от участия в предпринимательской цепочке» или не является на допрос — является ли это доказательствами необоснованной налоговой выгоды? Свидетельское показание как доказательство.
5.2. Контрагенты в предпринимательской цепочки. До какого «звена контрагентов» исследуется предпринимательская цепочка. «Слабые звенья»: будет ли отвечать налогоплательщик? Признаки «неблагонадежных контрагентов». Порядок истребования документов у контрагентов. Изучение налоговым органом «досье контрагента».
5.3. Осмотр территории, помещения, документов, предметов: порядок, сроки, протокол и т. п. Что может свидетельствовать о необоснованной налоговой выгоде при осмотре? Осмотр у контрагентов.
6. Возражения, жалобы налогоплательщика – это обязанность или его право? Что необходимо указывать в возражениях, жалобах. Когда налогоплательщику необходимо представить дополнительные доказательства? Сроки представления возражений, жалоб и правовые последствия для налогоплательщика от их представления.
Ответы на вопросы слушателей.
Регистрация участников: 11:00—12:00
Время проведения: 12:00—19:00
Место проведения: г. Пермь, Гостиничный комплекс «СитиСтар», ул. Монастырская, 14а, малый конференц-зал, 5 этаж
Предварительная регистрация и вопросы участников: 8 (342) 281-01-10; 8-800-3000-368 (звонок бесплатный)